Prorrata: última declaració de l’any

Si la vostra empresa duu a terme a la vegada operacions per les quals es pot deduir l’IVA i d’altres per les quals no es pot, podeu optar per dos sistemes de càlcul de l’IVA deduïble:

• La prorrata general. Aquest és el règim que s’aplica per defecte. Podreu deduir-vos un percentatge d’IVA igual que el percentatge que representen les vendes amb dret a deducció respecte de totes les vendes.
• La prorrata especial. En aquest règim (que és obligatori en determinats casos), podreu deduir-vos el 100% de l’IVA suportat en activitats amb dret a deducció i el 0% de l’IVA d’activitats sense aquest dret; pel que fa a l’IVA de despeses comunes, haureu d’aplicar prorrata general.

En general, podreu optar per la prorrata especial per a un any concret en l’última declaració d’IVA d’aquest mateix any (opció que haureu de mantenir durant un mínim de tres anys). En aquesta declaració també haureu de regularitzar el percentatge de prorrata provisional aplicat durant l’exercici.

Per últim, no oblideu que en aquesta declaració també s’ha de regularitzar, si és necessari, l’IVA deduït en anys anterior per l’adquisició de béns d’inversió. I aquesta regularització també pot afectar les empreses que no estan en prorrata, en cas que hagin venut algun actiu.

Els nostres professionals us ajudaran a calcular l’IVA deduïble i efectuaran les regularitzacions pertinents a l’última declaració de l’any.